2023年结束了。梳理跨年事项，着手准备企业所得税汇算清缴是大部分企业的工作重点之一。小编建议：从收入确认、税前扣除和备查资料准备等方面提前做好准备，避免引发税务风险。

　　准确确认租金收入

　　《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》中指出，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入，也可以一次性确认收入。

　　如果选择一次性确认收入，在税法和会计的处理上会存在差异，需在2023年度企业所得税汇算清缴时，在《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》中作出纳税调整。

　　及时取得合规发票

　　税前扣除凭证是企业计算企业所得税应纳税所得额时，扣除相关支出的依据。根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

　　若企业的支出在汇算年度没有取得相应凭证，在汇算结束后取得符合规定的凭证的，该支出可以追补至该支出发生年度扣除，但追补年限不得超过5年。

　　完整留存备查资料

　　根据《财政部  国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》规定，对企业毁损、报废的固定资产，以该固定资产的账面净值减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。

　　对于此类损失，要及时按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》规定的资料留存备查。如固定资产的计税基础相关资料、企业内部有关责任认定和核销资料、企业内部有关部门出具的鉴定材料等。对于企业来说，要在年度企业所得税汇算清缴截止日期前留存好备查资料，同时将上述资料保管留存10年。

　　企业需谨慎对待，对留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。揭税宣